Taxation sur le rachat total de notre assurance vie – Assurance vie et succession

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remise de la taxe sur l'assurance vieQuel est le taux d'imposition sur l'achat d'une assurance vie complète? Il n’est pas si simple de répondre à cette question que vous le verrez. Et en particulier comment ils sont calculés déductions de sécurité sociale sur le rachat de contrats d'assurance multi-vie?

C'est presque un feuilleton sur le blog. Pour ceux qui les ont perdus, je résume rapidement les 2 premiers épisodes de la saga.

Episode 1 : je lela section suivante "LeFiscalité de l'assurance-vie en cas de sinistre – cotisations de sécurité sociale partie 2/2", J’ai essayé d’expliquer par des exemples concrets de soutien le calcul des cotisations d’assurance sociale sur plusieurs contrats d’assurance vie.

La complexité de ces calculs découle d'un certain nombre de changements législatifs. En l'absence de nouvelle taxe BoFiPle BOI 66 du 5 août 2011 consultable ici ce qui explique la méthode de calcul à appliquer.

La complexité de cette méthode tient notamment au fait que l’intérêt moyen en euros des contrats multimédia est déduit à la source. Les investissements en euros antérieurs au 1er juillet 2011 rendent les choses encore plus complexes: en effet, les intérêts antérieurs à cette date n'étaient assujettis à des cotisations de sécurité sociale que si le contrat a été racheté après cette date. Par conséquent, ils doivent être taxés au taux actuel cotisations de sécurité sociale. t 15,5% si le contrat est en plus-value globale.

Toutefois, dans le cas des unités en unités de compte dotées d'un capital non garanti, ces supports peuvent avoir une valeur pour un contrat multimédia, voire pour plusieurs heures. Dans ce cas, l'administration fiscale a prévu un mécanisme pour rembourser le trop-perçu des prélèvements déjà effectués.

En bref, c'est compliqué. Et je vous invite à relire le premier paragraphe mentionné ci-dessus pour comprendre la procédure de calcul en place.

Épisode 2 : Après une lecture attentive de ce premier paragraphe, lecteur du blog (renommé moi-même) pierre "Afin de respecter son anonymat, la curiosité de vérifier si le montant des droits sociaux imposés lors du remboursement partiel se trouvait dans l'un de ses contrats était conforme au montant calculé selon la méthode en vigueur.

Et, à première vue, il est apparu que la réponse à cette question était négative. Dans ce cas deuxième article"Des cotisations de sécurité sociale sur l'assurance vie ont été volées"J’ai constaté que cette compagnie d’assurance ne calculait pas correctement les cotisations de sécurité sociale sur un contrat multi-support. Bien sûr, sa méthode de calcul s’applique à l’assuré: elle surcharge les déductions dues.

Cette méthode indésirable protégeait un surplus de Pierre 70 € cotisations de sécurité sociale à la restitution partielle 80 000 €. Certes, ce n’est pas énorme en pourcentage de rachat. Cependant, il me semble qu'au moins tout assuré peut s'attendre à un calcul correct des taxes dues à l'État en raison du montant des frais de gestion de l'assurance-vie.

Épisode 3 : Vous considérez l'histoire du dernier épisode du feuilleton. Comme mentionné dans le article précédent sur le blog, nous avons récemment cédé notre police d'assurance-vie Nuances Plus.

C'était une grande opportunité pour moi CNP vous pourriez dimensionner déductions de sécurité sociale ce contrat a été vendu. Suspendu …

Je profite également de cet achat total pour régler son impôt à travers le. T une taxe de décharge fixe. Au final, combien reste-t-il dans la poche assurée après les différents prélèvements?

Rachat total de notre contrat multimédia Nuances Plus

Madame nos-finances et votre servante s'installent en 2007 dans l'intégration d'un contrat d'assurance multi-vie Nuances Plus avec le CNP à travers le réseau commercial du château, l'Epargne. C'est sans doute la meilleure option. Mais c'est une autre histoire.

Nous avons récemment décidé de racheter le contrat complet. Répétez ceci cet article qui révèle les implications de ce rachat portant principalement sur le décès enregistré des fonds en euros. Leur rendement effectif, net de l’inflation, des frais de gestion et des taxes de sécurité sociale, est incompatible. Et le contrat Nuances Plus cette année sera sérieusement affecté par le très moyen fonds de facturation.

Avant d’entrer dans les détails financiers de l’achat sur ce total, voyons d’abord le point sur le passé entre la demande de rachat et l’achat proprement dit.

Entre notre demande de rachat signée par le CENFE (Caisse d’Epargne Nord France Europe) mercredi 01/03 et virement de fonds, il ne s’agissait que de 2 semaines, 10 jours ouvrables. C'est un délai relativement raisonnable pour un contrat " classique "Bankassureur.

La somme a été créditée sur notre compte courant le mercredi 15/03: t

achat total de nuances plus virement bancaire

CENFE est donc crédité du point positif. La période de libération est des fonds raisonnables. Si oui transférer mon PEA Binck.fr était également efficace, ce serait parfait. Mais c’est une autre histoire que je reviendrai dans une autre section.

Vous voyez cette déclaration comme le montant net crédité sur le compte 99 601.05 €. Ce montant est net des cotisations de sécurité sociale et de l’impôt.

Voici un extrait du courrier électronique que le PNJ vous a envoyé pour le protéger:

Taxe sur notre achat total de contrat Nuances Plus

La valeur brute du contrat a été clôturée le 01/03/2017 par 101 787,85 $.

Sur ce, on nous dit un montant imposable brut 13 787,85 €. Cela est vrai car toutes les primes sont payées dès le début du contrat. 88 000 €, y compris les frais d'acomptes provisionnels.

En l'absence de cession préalable de ce contrat, les produits imposables communs sont 101 787,85 € 88 000 € = 13 787,85 €.

Cotisations sociales sur rachat total

La ligne suivante mentionne la déclaration de taille de la CNP déductions de sécurité sociale payé (ce que j'ai souligné sur un fond rose). Vous voyez cette somme 1 152,71 €.

Veuillez noter qu'il s'agit d'un service minimum au CNO. Le montant de ces prélèvements n'est pas justifié. La question est donc la suivante: le NPRF peut-il calculer cela correctement, contrairement au NPRF?Pierre assureur en ligne qui applique une première procédure?

Pour vérifier si c'est le cas 1 152,71 € à droite, nous allons appliquer la procédure BOI 66 du 5 août 2011 consultable ici les archives numériques du BOFiP.


Comme nous l'avons déjà expliqué cet articlece calcul nécessite une certaine quantité de données d'entrée.

Où un abandon completet si c'est premier rachat en ce qui concerne le contrat, nous sommes le cas le plus simple. Le nombre de variables apparaissant dans le calcul est alors réduit au nombre 3:

  • La valeur brute de l'actif du contrat mentionné ci-dessus VL = 101 788 € (pour réduire les montants à l’euro près)

  • Total des paiements effectués sur le contrat à partir d'un don VE = 88 000 €.

  • Montant d'intérêt du compartiment euro des prélèvements sociaux ont déjà été effectués.

    Ici, les choses se compliquent car, bien entendu, le CNP ne nous a fourni aucun enregistrement détaillé. Heureusement, j'utilise mon logiciel de suivi en assurance vie odsAssur ce qui me permet de suivre toute l'histoire du contrat. Il est également possible, bien sûr, de recréer cette histoire " dans la main Avec des déclarations périodiques de l'assureur, mais c'est plus difficile …

    Voici le relevé des intérêts gagnés sur le fonds Euro (Assur Euro) pour notre contrat Nuances Plus depuis sa signature en 2007:

    Cotisations sociales sur le fonds euro de plus en plus gênant

    En théorie, les cotisations de sécurité sociale sont imputées aux fonds en euros dans les médias multimédia à compter du 1er juillet 2011. en théorie Parce qu'il y avait assez d'hésitation lors de l'introduction de cette retenue à la source.

    Un certain nombre d'entreprises ont appliqué la taxe de manière rétrospective jusqu'au 1er janvier 2011. Si vous regardez ma déclaration ci-dessus, vous verrez que c'est le cas pour le CNO.

    En fait, le montant des cotisations de sécurité sociale payées en 2011 (153,01 €) correspond au taux 12,6% appliqué aux produits fiscaux ( t1 214,39 €). Ce taux serait beaucoup plus bas si les produits n'étaient taxés qu'à partir du milieu de l'année. Lorsque nous comprenons que les assureurs font ce qu’ils souhaitent pour gérer leurs actifs.

    Veuillez également noter que ce taux de taxe s'applique 12,6% il peut être surprenant car il ne correspond à aucun taux légalement appliqué dans l'historique du taux des cotisations de sécurité sociale: t

    taux historiques de prélèvements sociaux

    Cependant, c'est juste parce que le taux d'échantillonnage a augmenté 12.3 cela 13,5% taux annuel effectif 12,6% Ne doit pas être appliqué pour l'année 2011 autre que la moyenne de ces 2 taux historiques pondérés par leur durée: (9 * 12,3 + 3 * 13,5) / 12 =12,6%.

    Il en va de même pour 2012. Le taux effectif 14,5% vraiment il n'y a qu'un taux moyen cette année 13,5% en vigueur jusqu'en juin 2012 et le taux suivant 15,5% effet à partir de juillet 2012.

    Mais revenons à nos moutons. Selon mon relevé de logiciel, à la date de remboursement, le montant des produits déjà taxés rude les prélèvements sociaux sont ici 7460 € ignorer les sous

    Le montant des cotisations de sécurité sociale déduit de ce montant est de SePs = 1109 €. Cela donne donc une quantité de produits déjà facturés net de taxes Pe = 7 460 – 1 109 = 6 351 €. C'est la troisième variable dont nous avons besoin.

Il ne reste plus qu'à entrer ces données dans le petit simulateur que j'ai développé pour calculer le montant des cotisations sociales payées lors du remboursement: t

les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur le total des rachats

Le simulateur nous donne la réponse: le montant supplémentaire est dû 1 153 $.

bingo !! Le montant qui nous est pris est exact en arrondissant les temps. Par conséquent, le NPRF peut calculer correctement le montant des cotisations de sécurité sociale sur l’assurance vie multimédia.

Aux fins du procès-verbal, je vous rappelle que cela n’est pas évident pour toutes les compagnies d’assurance. Révisez à cet égard la section sur la reddition de Pierre: " tDes cotisations de sécurité sociale sur l'assurance vie ont été volées".

Au risque de se reproduire, je répéterai comment ce calcul devrait être effectué car certains professionnels ne le savent pas. Depuis sa abandon completCe n'est peut-être pas plus facile.

Lebase imposable valeur sociale digne ici

Un ; T VL VE Si ; T 101 78888000 6351 ; T 7 437 $

C'est positif et donc le contrat est nécessaire gain latent (VLVE> 0).

Dans ce cas, des prélèvements sociaux supplémentaires restent à payer en cas de remboursement. Montant des cotisations supplémentaires de sécurité sociale sur une abandon complet égal à

PST ; T 7437 * 15,5% ; T 1 153 $

Simple, non?

Enfin, je ne peux pas résister à la marche de l'assureur de Pierre. Je vous le rappelle, cet assureur est l’un des principaux partenaires de l’assurance vie. En ligne.

Cet assureur calculerait le montant des cotisations de sécurité sociale sur notre rachat total: t

  • Le gain brut total sur le rachat total est de PV; T101 78688 000; T13 788 $.

  • Les cotisations de sécurité sociale déjà payées sur le contrat SePs; T1109 €

  • La valeur "sociale" de l'achat vaut VPS; T13788+1109; T14 897 $

  • Cotisations sociales sur l'ensemble du contrat PST; TVPS*15,5%; T$ 2,309

  • Et enfin, les prélèvements sociaux supplémentaires qu'ils paient sur le rachat sont les mêmes PS; T2 3091109; T1 200 €.


Cette méthode de calcul donnerait une compréhension excessive 47 € (La différence entre ce que nous avons pris de la CNP était la différence 1153 € et 1200 €).

Le trop-payé est dû à cela recettes brutes des fonds en euros déjà taxées ceci est répété à un taux inférieur au taux actuel 15,5%. Nous savons qu'il n'y a pas de texte officiel supportant cette méthode de calcul.

Pensons à la logique de cette méthode de calcul pendant 2 secondes. En le transposant dans les revenus locatifs, nous voudrions: vous payer 12,6% charges sociales perçues en 2011. Toutefois, les cotisations de sécurité sociale étant désormais 15,5%nous prendrons un excédent correspondant à l'augmentation du taux de prélèvement.

C'est absurde. L'événement de taxation imputable est maintenant certainement le rachat d'un contrat. Cela permet une taxation au taux actuel 15,5%pas au taux historique, mais sans taxer les produits qui n'ont pas encore été taxés. La taxe sur les produits taxés ne peut être taxée.

De plus, cette "réimposition" par taux 15,5% Les produits déjà facturés entraînent un déséquilibre fiscal entre les produits en euros de plusieurs contrats de support et les contrats de support individuels qui étaient taxés à la source à partir du 31/12 de chaque année. Tout bon avocat fiscaliste devrait pouvoir facilement argumenter ce point.

À la fin de cette série de 3 articles, nous savons qu’au moins 2 compagnies d’assurances savent comment les cotisations de sécurité sociale sur l’assurance vie multimédia sont correctement calculées: t CNP et leafer (information donnée par Pierre).

Pierre m'a récemment contacté par courrier électronique pour m'annoncer qu'il y avait trop de prélèvements sociaux sur son cas suite à sa reddition partielle. Il a contacté 3 organisations pour obtenir des explications:

  • LeACPR : aucune réponse n'a été reçue;

  • Intermédiaire de FFSA. Il a reçu une réponse par courrier ordinaire en disant: "Je cite" le rôle de l'intermédiaire n'est pas de fournir des informations de nature juridique ou technique. " Bref, il s'en fiche;

  • Le site banque en ligne. Ici, la réponse est reçue très semblable à ma fin dernière section sur le sujet. L’intermédiaire du site indique en effet que la base numérique est BoFiP C'est une autorité depuis 2012.

Cependant, la section sur l’enseignement des cotisations de sécurité sociale est encore en construction (voir ici). En l'absence d'une nouvelle doctrine fiscale, il s'agit du BOI 66 doit prévaloir. Et c'est celui qui appartient àafer et le CNP.

Taxe déduite du rachat total: taxe de libération forfaitaire

Enfin, vous remarquerez qu’en termes dela fiscalité, nous avons fait un choix déduction fiscale. t (PFL). Le montant indiqué est juste en dessous des cotisations de sécurité sociale indiquées sur le relevé du CNO. 1 034,09 €.

Pour un contrat de plus de 8 ans, le taux 7,5% mis en œuvre. La base utilisée pour le calculer est la plus-value brute du rachat, à savoir 13 787,85 * 0,075 ; T 1 034,09 €.

En plus d'être exonéré de l'impôt sur le revenu, le PFL à un taux 7,5% La meilleure option pour les contrats de plus de 8 ans. En fait, puisque la première tranche est maintenant la taxe 14%, leur taux est supérieur au taux minimal de PFL.

Les choses doivent être qualifiées pour des contrats de moins de 8 ans, car le taux de PFL augmente ensuite. 15 ou 35% en fonction de la priorité du contrat (relire l'article du blog à ce sujet)Taxe d'assurance vie sur la vie).

Cependant, le PFL présente un désavantage opérationnel. Comme son nom l'indique, il est pris à la source où. T complètement. Le montant total il comprend la taxe de ceux-ci. t 7,5% sur le rabais annuel de 9200 € les produits d’assurance vie auxquels ont droit les couples d’impôt collectif (mariés ou PACS). le 1 034,09 € par conséquent, des espèces ont été imputées à l'administration fiscale irlandaise 9200 * 0,075 = 690 €.

Nous recouvrerons ce montant en 2018 à partir de l'impôt sur le revenu de 2018 si la retenue à la source est appliquée. L'introduction de la retenue à la source en 2018 prévoit le maintien des réductions d'impôt et des crédits d'impôt pour 2017.

le 690 € donc nous reviendrons à nous sous la forme d'un réduction d'impôt calculer le solde de la prévision fiscale à la fin de l'été 2018.

Si le prélèvement à la source n'était pas appliqué (je ne pense pas, mais je sais…), cela pourrait presque changer quoi que ce soit car nous sommes mensuels.

Finalement, une fois la réduction d’impôt récupérée, nous paierons 1 034,09 690 ; T 344,09 € taxes nettes de rachat.

Enfin, veuillez noter que nous avons aboli le rachat du contrat sur 2 ans pour éviter complètement l’impôt. En jouant l'allocation annuelle maximale de 9200 € dans le cas d'un couple (la moitié de votre contribuable imposé seul), vous pouvez sortir des incidents sans payer d'impôt.

Dans ce cas, tous les achats annuels sont maximisés afin que les produits en question ne dépassent pas la limite autorisée. Dans ce cas, nous pourrions nous rendre partiellement cette année (RP) de:

RP = 9200 (1 – 88000 / 101 788 ) 67926 €

… alors le contrat (achat complet) est résolu en 2018.

Cependant, la dernière solution que nous avons après un calcul rapide. La remise partielle ci-dessus a impliqué approximativement l'immobilisation 33800 € un an de plus sur le contrat. Cela représente la valeur nette d'inventaire du contrat qui resterait après le rachat partiel optimisé. Réactivez cette année supplémentaire pour la sauvegarder 344 $ une déclaration d'impôt était une déclaration d'impôt 1%, si le fonds en euros devrait être restitué en 2017 et devrait avoir le même ordre. Nous chercherons à mieux utiliser ce capital.


Cette décision de rachat total est due au fait que nous avons une autre assurance-vie avec une échéance fiscale. Par conséquent, nous avons eu peu de retour sur la perte de priorité fiscale du contrat Nuances Plus.

Le taux de taxe sur cette cession totale

Quel est le taux d'imposition effectif sur l'achat d'une assurance vie? Grâce à l'imagination prolifique du législateur, pour donner une réponse précise, cette question n'est pas simple. Je vous laisse témoin en commençant par le cas d'achat complet.

La taxe nette et les cotisations sociales sont créditées à notre rachat intégral 99601 € arrondi à l'euro près. A ce montant net, il convient d'ajouter la réduction d'impôt 690 € sera récupéré l'année prochaine. Donne la cession nette efficace sur 100 291 €.

La valeur brute de l'argent est le contrat 101 788 € il faut ajouter 1109 € prélèvements sociaux déjà déduits à la source. Donne une valeur de rachat brute efficace sur 102 897 €.

Au final, toute imposition représente le contrat et la somme 2 606 €, taux d'imposition autour de 2,5% la valeur de rachat totale efficace.

Certains suggèrent qu'il vaut mieux calculer le taux d'imposition brut des gains en capital. Gain en capital brut efficacement c'est réalisé 14897 € (la valeur de rachat totale efficace moins le total des primes payées). Le taux d'imposition est donc 17,5% sur la plus-value brute efficace.

Pourquoi est-ce que ce sera facile quand on peut compliquer les choses?

En ridiculisant, on peut en conclure que l’assurance vie est toujours un sanctuaire fiscal. Tant que nous sommes concernés, il ne suffit pas de rester sur le navire. Certes, le taux d’imposition est faible, mais pour les revenus nuls, le paradis se transforme en annexe.


C’est le placement préféré des Français. Ce support financier donne l’opportunité de se former un capital sur le long terme : pour la retraite ainsi qu’à à l’effet de préparer un projet. L’assurance vie présente de nombreux avantages comme une impôt allégée, une transmission du capital rassérénée ou le versement d’une rente.
Après ouverture du contrat parmi un versement initial, il est tout a fait possible d’effectuer des versements, réguliers ou non, sans bornes de montant. Même s’il est fiscalement plus intéressant d’épargner pendant au moins huit ans, vous avez le droit de clôturer votre contrat ou de faire des retraits à tout moment.
Quel que soit votre objectif à court, moyen ainsi qu’à long terme, il est important de souscrire tôt possible afin de prendre date et acquérir de l’ancienneté. Ainsi plus vite vous profiterez de la taxe avantageuse après 8 ans, pour aborder l’avenir sereinement.

Taxation sur le rachat total de notre assurance vie – Assurance vie et succession
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