Fiscalité de l'assurance-vie 2013: Décès et succession – Assurance vie comparatif

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Taxe d'assurance-vie en cas de décès, de patrimoine ou de succession

Imposition des bénéficiaires d’assurance vie en cas de décès du souscripteur: impôt sur les successions de l’assurance vie.

>> Assurance-vie fiscale 2013: nos conseils de gestion de patrimoine indépendants

Date de souscription

Date de paiement des primes

Traitement fiscal

Avant le 20/11/91

Avant le 13/10/98

Exonération totale du capital transféré

Après le 13/10/98

– Contrats, partenaires, taxis, frères et sœurs (**): immunité totale
– Autres: déduction de 152 500 € puis imposition jusqu'à 20% de la fraction imposable nette inférieure ou égale à 902 838 € et 25% au-dessus de ce montant. (art 990I du CGI ***)

Entre le 20/11/91 et le 13/10/98

Avant le 13/10/98

Primes payées avant l'âge de 70 ans

Exonération totale

Les primes sont payées après 70 ans

– Conjoints et partenaires rémunérés, (**): exemption totale
– Autres: transfert d’impôts par décès correspondant à un montant de primes supérieur à 30 500 euros

Après le 13/10/98

Primes payées avant l'âge de 70 ans

-Comments et partenaires de taxis, (**): Immunité totale
– Autres: application d'une déduction de 152 500 € puis d'une imposition correspondant à un maximum de 20% de la fraction nette imposable inférieure ou égale à 902 838 € et supérieure de 25% à ce montant (art 990I du CGI ***)

Les primes sont payées après 70 ans

– Conjoints et partenaires rémunérés, (**): exemption totale
– Autres: taxes de transfert dues au décès avec une fraction de prime supérieure à 30 500 € (art. 757B du CGI)

Après le 13/10/98

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Primes payées avant l'âge de 70 ans

– Conjoints et partenaires rémunérés, (**): exemption totale
– Autres: application d'une indemnité de 152 500 euros puis imposition à hauteur de 20% au maximum pour la partie imposable inférieure
ou 902.838 € et 25% au dessus de ce montant (art. 990I du CGI ***)

Les primes sont payées après 70 ans

– Conjoints et partenaires rémunérés, (**): exemption totale
– Autres: taxes de transfert dues au décès avec une fraction de prime supérieure à 30 500 € (art. 757B du CGI)

(*) Les contrats d'assurance vie UC conclus au décès sont soumis à des cotisations de sécurité sociale, quelle que soit leur date de souscription. Cette mesure est applicable à compter du 01/01/2010 pour tous les intérêts capitalisés sur les contrats.

(**) Exemption également pour les frères et soeurs qui remplissent simultanément les deux conditions suivantes: t
Célibataire, veuf ou divorcé / séparé depuis plus de 50 ans ou souffrant d'infirmité, ce qui signifie qu'il ne peut plus travailler lorsque la succession est ouverte. Il est domicilié chez le défunt au cours des cinq années précédant son décès.

(***) Cette disposition s'applique à tous les montants dus à la suite des décès survenus le 1er août 2011 (loi de finances modifiée de 2011).

>> Assurance-vie fiscale 2013: en cas de rachat ou de retrait

Source: AXA Wealth Management

C’est le financement préféré des Français. Ce support gestionnaire donne l’occasion de s’instaurer un capital sur le long terme : pour la retraite ainsi qu’à dans l’intention de préparer un projet. L’assurance vie présente beaucoup de avantages comme une fiscalité allégée, une transmission du capital rassérénée ainsi qu’à le versement d’une rente.
Après ouverture du contrat selon un règlement initial, il est envisageable d’effectuer des versements, réguliers ainsi qu’à non, sans bornes de montant. Même s’il est fiscalement plus intéressant d’épargner pendant d’or moins huit ans, vous avez le droit de clôturer votre contrat et pourquoi pas de réaliser des retraits à tout moment.
Quel que soit votre projet à court, moyen et pourquoi pas long terme, il sera important de souscrire tôt vraisemblable dans le but de prendre date et acquérir de l’ancienneté. Ainsi plus vite vous bénéficierez de la taxe avantageuse après 8 ans, pour aborder l’avenir sereinement.

Fiscalité de l'assurance-vie 2013: Décès et succession – Assurance vie comparatif
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